ESG Due Diligence & EHS Due Diligence
Eine ESG Due Diligence ist eine Überprüfung einer Organisation im Hinblick auf potenzielle Risiken im ESG-Bereich, d.h. in Bezug auf auf Umwelt, Soziales und Governance. Meist wird diese bei Investitionsentscheidungen, Verkaufswertbestimmungen oder anderen Status Quo-Bestimmungen durchgeführt und ergänzt meist die „klassische“ Due Diligence, die in der Regel rechtliche, wirtschaftliche sowie finanzielle und steuerliche Aspekte behandelt.
Inhalt
Welche Teilbereiche sollten ESG DD und EHS DD 2024 abdecken?
Neben der Identifikation von ESG-Risiken können durch die ESG Due Diligence auch ESG-Chancen aufgedeckt werden. Diese können die Grundlage für eine Wertsteigerung des zu erwerbenden Unternehmens schaffen.
Teil der ESG Due Diligence ist die Umwelt Due Diligence (EDD), oder wenn diese auch die Arbeitssicherheit beinhaltet eine EHS Due Diligence (auch manchmal als HSE Due Diligence bezeichnet). Während sich diese auf die klassischen Umwelt- und Arbeitssicherheitsrisiken, wie z.B. Altlasten, potentielle laufende Umweltverschmutzungen, hohe Unfallzahlen oder die Nicht-Einhaltung von Vorschriften fokussiert, deckt eine umfassende ESG DD vor allem auch folgende Themen ab:
ESG Risken erkennen: warum ESG Due Diligence immer wichtiger wird
Die zunehmende Bedeutung einer ESG Due Diligence Analyse resultiert aus dem gestiegenen öffentlichen Bewusstsein für Umwelt-, Sozial- und Governance-Themen. Investoren legen verstärkt Wert darauf, diese Aspekte in ihre Entscheidungen einzubeziehen, um ihre Investitionen optimal zu gestalten und ein ESG Compliance Risiko auszuschließen. Daher gewinnt diese Überprüfung zunehmend an Bedeutung, wenn es darum geht sicherzustellen, dass Investoren fundierte Entscheidungen treffen können.
Die Bewertung der ESG-Leistung und das Erkennen potenzieller ESG-Risiken sind mittlerweile essenziell. Wenn Nachhaltigkeitsrisiken eines Übernahmeobjekts unentdeckt bleiben, kann dies erhebliche negative Auswirkungen auf die Preisgestaltung haben. Außerdem könnten hohe Kosten für die Behebung von Missständen sowie Reputationsschäden für den Käufer entstehen. Im Finanzsektor ist dieses Audit durch die EU-Gesetzgebung bereits verpflichtend.
Welche Teilbereiche deckt eine umfassende ESG DD ab?
Teil der ESG Due Diligence ist die Umwelt Due Diligence (EDD), oder wenn diese auch die Arbeitssicherheit beinhaltet eine EHS Due Diligence (auch manchmal als HSE Due Diligence bezeichnet). Während sich eine EHS-Due Diligence-Überprüfung auf die klassischen Umwelt- und Arbeitssicherheitsrisiken, wie z.B. Altlasten, potentielle laufende Umweltverschmutzungen, hohe Unfallzahlen oder die Nicht-Einhaltung von Vorschriften fokussiert, deckt eine ESG Due-Diligence vor allem auch folgende Themen ab:
Teilbereiche im Detail
Zu allgemeinen Klarstellung sollte noch angemerkt werden, dass die CSRD nunmehr im Rahmen des ESG Reportings in der englischen Fassung ebenfalls von einer ESG Due Diligence spricht, was aber als allgemeine ESG Sorgfaltspflicht eines Unternehmens zu sehen ist und somit nicht mit der klassischen ESG Due Diligence zur Unternehmensbewertung in Verbindung steht.
Ablauf einer ESG Due-Diligence
Die konkreten Maßnahmen, Schwerpunkte und die Thementiefe werden in der Regel vom Auftraggeber vorgegeben. In Bezug auf den Umfang kann zwischen einer „Full Scope Due Diligence“ und einer „Red Flag Due Diligence“ unterschieden werden. Bei der Red Flag Due Diligence, die oft als Vorstufe der Untersuchungen oder wegen begrenzter Zeit durchgeführt wird, wird der Fokus nur auf mögliche „Deal Breaker“ gelegt, während bei der „Full Scope Due Diligence“ eine vollumfängliche Überprüfung durchgeführt wird.
Je nach Fokus und Untersuchungstiefe einzelner Aspekte werden entsprechende Experten beigezogen. Die Überprüfung ist insgesamt gesehen ein Audit, das überwiegend im zu überprüfenden Unternehmen durch Kommunikation mit Mitarbeitern, Einsicht in Unterlagen, Begehung des Betriebes durchgeführt wird. Des Weiteren können auch Stakeholder des zu prüfenden Unternehmens wie z.B. Anrainer, Lieferanten, Behörden mit einbezogen werden.
Unser Angebot für Unternehmen
Wir unterstützen Ihr Unternehmen gerne mit unserer langjährigen Auditerfahrung und unseren profunden fachlichen Services im Bereich ESG – also in den drei Bereichen Umwelt, Soziales und Governance.
Natürlich übernehmen wir auf Wunsch auch gern nur Teilbereiche der ESG Due Diligence als Teil eines größeren Teams. Lassen Sie sich zuerst von uns beraten bevor Sie uns beauftragen, die ESG Due Diligence durchzuführen und fragen Sie einfach eine Beratung an.
Wachsende Bedeutung von Due Diligence Prüfungen
Die Bedeutung von ESG Prüfungen nimmt in der heutigen Geschäftswelt stetig zu. Unternehmen stehen unter zunehmendem Druck, ihre ESG Performance zu bewerten und sicherzustellen, dass sie nicht nur gesetzliche Anforderungen erfüllen, sondern auch den Erwartungen von Investoren und anderen Stakeholdern gerecht werden. Ein zentraler Bestandteil dieser Überprüfungen sind die sogenannten Diligence Prüfungen, die darauf abzielen, potenzielle ESG-Risiken zu identifizieren.
Besonders im Bereich der Supply Chain ist das Management von ESG-Risiken entscheidend. Durch gezielte Diligence Prüfungen können Unternehmen potenzielle Schwachstellen in ihren Lieferketten aufdecken und Strategien entwickeln, um diese Risiken zu minimieren. Dies ist nicht nur aus einer Compliance-Perspektive wichtig, sondern auch, um in den heutigen globalen Markets wettbewerbsfähig zu bleiben.
Ein effektives Risk Management, das ESG-Aspekte integriert, ist daher unerlässlich, um langfristige Nachhaltigkeit und Erfolg zu gewährleisten. Unternehmen, die ihre ESG Performance kontinuierlich verbessern und ihre Diligence ESG-Risiken proaktiv managen, sind besser positioniert, um den Anforderungen der modernen Märkte gerecht zu werden.